Calculette impôt 2025 portant sur les revenus 2024
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Nouveautés 2014 sur la fiscalité des plus-values des valeurs mobilières (actions, OPCVM, trackers, etc.). Détails de la fiscalité des plus-values boursières en 2014.
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Publié le par Denis Lapalus , mis à jour leLe fonds en euros EURO+ proposé par Swiss Life a publié une performance annualisée remarquable de + 4.10 % en 2023, sans avoir recours au moindre bonus de rendement. Ce fonds euros est accessible via le contrat d’assurance-vie monosupport Placement-direct EURO+. Sans frais sur les versements, sans contrainte de versement sur les unités de compte, 0.60% de frais de gestion, ce contrat EURO+ peut être considéré comme étant un des meilleurs plans épargne sans risque sur 2024. Son objectif de rendement pour 2024 devrait s’approcher des 5 % (non garanti, net des frais de gestion, brut des prélèvements sociaux et fiscaux). Le portefeuille obligataire du fonds EURO+ affichait un rendement actuariel de 5.56% à fin 2023.
Les plus-values de cession de valeurs mobilières réalisées sur un compte titres ordinaire (plus-values boursières) sont imposées au barème progressif de l’impôt sur le revenu après application, le cas échéant, d’un abattement pour durée de détention.
Les plus-values réalisées de cession d’actions, de parts de sociétés, de droit portant sur ces parts ou actions ou de titres représentatifs de ces mêmes parts actions, soumises au barème progressif de l’impôt sur le revenu sont réduites d’un abattement pour durée de détention. Cet abattement a été modifié, favorablement pour les investisseurs, dans la loi de finances rectificative pour 2014.
Durées de détention des titres | Abattements sur les plus-values constatées |
---|---|
moins de deux ans | 0,00 % |
entre deux et huit ans | 50,00 % |
au-delà de huit ans de détention | 65,00 % |
Placements | Durées de détention | Prélèvements sociaux (1) | Acompte fiscal, avant IR / Fiscalité |
---|---|---|---|
Bourse, dividendes | - | 17,20 % | 21,00 % |
Bourse, plus-values | Cf abattements applicables | 17,20 % | 21,00 % |
Obligations | - | 17,20 % | 12,80 % |
Les plus-values, après application de l’abattement sont imposables sur le revenu selon le taux marginal le plus élevé.
Taux Marginal d'Imposition | TMI + PS(1) | CSG déductible(2) | Taux Global(3) |
---|---|---|---|
0,00 % | 17,20 % | 0,00 % | 17,20 % |
11,00 % | 28,20 % | 0,00 % | 28,20 % |
30,00 % | 47,20 % | 0,00 % | 47,20 % |
41,00 % | 58,20 % | 0,00 % | 58,20 % |
45,00 % | 62,20 % | 0,00 % | 62,20 % |
(1) : Taux des prélèvements sociaux de 17.20%, applicables à partir du 1er janvier 2023. (2) : Taux de déduction de la CSG applicable à partir du 1er janvier 2023. (3) : Taux global d'imposition des intérêts. Attention, votre TMI peut être différent de votre tranche marginale d'imposition du barè, du fait du plafonnement du quotient familial. Calcul TMI 2024 (Taux Marginal d'Imposition). |
PLUS-VALUES ISSUS DE TITRES ACQUIS AVANT LE 01/01/2018 | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Placements | Durées de détention des titres | Abattement sur les plus-values | PFU / Flat TAX(1) | Option IR (2) | ||
Taux Marginal d'Imposition (TMI) | Taux d'imposition équivalent (3) | |||||
Plus-values boursières (hors PEA) | Moins de 2 ans | 0% | 30,00 % | 0,00 % | 17,20 % | |
11,00 % | 28,20 % | |||||
30,00 % | 47,20 % | |||||
41,00 % | 58,20 % | |||||
45,00 % | 62,20 % | |||||
Plus-values boursières (hors PEA) | Entre 2 ans et 8 ans | 50% | 30,00 % | 0,00 % | 17,20 % | |
11,00 % | 22,70 % | |||||
30,00 % | 32,20 % | |||||
41,00 % | 37,70 % | |||||
45,00 % | 39,70 % | |||||
Plus-values boursières (hors PEA) | Depuis 8 ans et plus | 65% | 30,00 % | 0,00 % | 17,20 % | |
11,00 % | 21,05 % | |||||
30,00 % | 27,70 % | |||||
41,00 % | 31,55 % | |||||
45,00 % | 32,95 % | |||||
L'abattement fiscal sur les plus-values varie selon la durée de détention des titres. Cet abattement n'est applicable que pour les titres acquis avant le 1er janvier 2018 uniquement. (1) : Par défaut, les plus-values sont soumises au PFU (ou flat tax). (2) : L'investisseur a la possibilité de demander l'application de l'option d'intégration de ses revenus/plus-values issus des placements à l'IR. Cette option est globale pour l'ensemble de ses placements. Les prélèvements sociaux restent dûs. (3) : Taux d'imposition équivalent, en application de l'abattement, des prélèvements sociaux, du barème de l'IR et de la CSG déductible de 6.80%. |
PLUS-VALUES ISSUS DE TITRES ACQUIS APRES LE 01/01/2018 | |||
---|---|---|---|
Placements | PFU / Flat TAX(1) | Option IR (2) | |
Taux Marginal d'Imposition (TMI) | Taux d'imposition équivalent (3) | ||
Plus-values boursières (hors PEA) | 30,00 % | 0,00 % | 17,20 % | 11,00 % | 28,20 % | 30,00 % | 47,20 % | 41,00 % | 58,20 % | 45,00 % | 62,20 % |
(1) : Par défaut, les plus-values sont soumises au PFU (ou flat tax). (2) : L'investisseur a la possibilité de demander l'application de l'option d'intégration de ses revenus/plus-values issus des placements à l'IR. Cette option est globale pour l'ensemble de ses placements. Les prélèvements sociaux restent dûs. (3) : Taux d'imposition équivalent, en application des prélèvements sociaux et du barème de l'IR. |
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