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Crédit impôt CITE - rénovations (impôt 2019) : comment déclarer ? Quelles cases utiliser ?

Niche fiscale largement prisée par les contribuables, le crédit d’impôt pour dépenses liées à la transition énergétique. Un crédit d’impôt de 15% à 30% selon les factures de fournitures effectivement payées en 2018. Comment déclarer ces dépenses ? Quelles cases utiliser dans le formulaire 2042 ? Détails.

Déclaration de revenu 2018 - Impôt 2019 © fotolia.fr / FranceTransactions.com

Publié le , mis à jour le
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Principe du crédit d’impôt CITE - Prise en compte des dépenses de rénovation pour la transition énergétique

Le crédit d’impôt transition énergétique (CITE) concerne les contribuables, domiciliés en France (départements métropolitains, Guadeloupe, Guyane, Martinique, Mayotte et La Réunion) qui réalisent, dans leur habitation principale, certaines dépenses d’équipements en faveur de la transition énergétique. Le montant des dépenses prises en compte pour le calcul du CITE ne peut dépasser un plafond global pluriannuel, majoré en fonction des personnes à charge et le cas échéant renouvelé en cours de période. Le versement d’un acompte, notamment lors de l’acceptation du devis, ne peut être considéré comme un paiement pour l’application du crédit d’impôt. Le fait générateur est constitué par la date du paiement de la dépense à l’entreprise qui a réalisé les travaux. Cette entreprise doit être certifiée RGE.

Crédit d’impôt de 30% du montant des fournitures de la facture

Les dépenses que vous avez payées en 2018 ouvrent droit au crédit d’impôt en faveur de la transition énergétique au taux unique de 30 %. Des aménagements au champ d’application du CITE ont été instaurés par la loi de finances pour 2018 : des dépenses sont exclues du dispositif et d’autres ouvrent droit au crédit d’impôt au taux de 15 %. Pour les dépenses payées entre le 1er janvier et le 30 juin 2018, les chaudières à très haute performance énergétique fonctionnant au fioul deviennent quant à elles éligibles au crédit d’impôt au taux de 15 %. Toutefois, les dépenses payées en 2018, pour lesquelles vous pouvez justifier de l’acceptation d’un devis et du versement d’un acompte avant, selon le cas, le 1er janvier 2018 ou le 30 juin 2018, peuvent bénéficier du crédit d’impôt dans ses conditions antérieures plus favorables.

Plafond du du crédit d’impôt CITE

Pour un même contribuable et une même habitation, le montant des dépenses ouvrant droit au crédit d’impôt ne peut excéder, sur une période de cinq années consécutives la somme de :

  • 8 000 € pour une personne célibataire, veuve ou divorcée ;
  • 16 000 € pour un couple ou les partenaires liés par un pacte civil de solidarité (PACS), soumis à une imposition commune.
    Ces montants sont majorés de 400 € par personne à charge (enfants mineurs ou rattachés au foyer fiscal, personnes invalides vivant sous le toit du contribuable).

Le crédit d’impôt s’applique au prix d’achat des équipements, matériaux et appareils tel qu’il résulte de la facture qui vous a été délivrée par l’entreprise ayant réalisé les travaux. Ce prix s’entend du montant toutes taxes comprises, c’est-à-dire du montant hors taxes majoré de la TVA mentionnée sur la facture.

Sont exclus de la base du CITE :

  • la main-d’œuvre correspondant à la pose de l’ensemble des équipements, matériaux et appareils éligibles, à l’exception :
  • des dépenses de pose des matériaux d’isolation thermique des parois opaques (planchers, plafonds, murs et toitures) ;
  • du coût de la pose de l’échangeur de chaleur souterrain des pompes à chaleur géothermiques de type eau/eau, sol/eau et sol/sol.
  • les frais annexes comme les frais administratifs (frais de dossier, dossier APAVE…) ou les frais financiers (intérêts d’emprunt…).
  • Les pièces et fournitures destinées à s’intégrer ou à constituer, une fois réunies, l’équipement ou l’appareil sont comprises dans la base du crédit d’impôt.

CITE - propriétaires, locataires, ou occupants à titre gratuit

Vous pouvez bénéficier du crédit d’impôt que vous soyez propriétaires, locataires ou occupants à titre gratuit de votre résidence principale.

CITE - En cas de concubinage

Vous devez déclarer vos revenus séparément. En effet, vous constituez deux foyers fiscaux distincts. De ce fait, vous bénéficiez du plafond retenu pour les célibataires (plafond de 8 000 euros majoré de 400 euros en cas de personnes à charge ou 200 euros par enfant en résidence alternée). Ce plafond est pluriannuel sur cinq années consécutives. Par exemple pour une dépense payée en 2017, le plafond s’applique aux dépenses effectuées entre le 1er janvier 2013 et le 31 décembre 2017. Chacun des concubins peut donc déduire le montant des travaux à hauteur de la quote-part de la dépense qu’il a effectivement payée et dans la limite des plafonds prévus. Par conséquent, soit la facture est établie au nom du seul concubin qui a supporté la dépense et seul ce dernier aura droit au crédit d’impôt, soit la dépense est supportée par chacun des deux concubins et la facture doit être établie aux noms des deux concubins qui pourront bénéficier chacun du crédit d’impôt à raison de leur quote-part.

CITE - En cas de mariage ou de conclusion de PACS

En cas de mariage ou de PACS, vous bénéficiez d’un nouveau plafond de dépenses, même si vous ne changez pas de résidence principale. Vous bénéficiez du plafond de dépenses attribué aux couples soumis à une imposition commune (mariés ou Pacsés) soit 16 000 euros majorés de 400 euros par personne à charge (200 euros par enfant en résidence alternée). Ce plafond est pluriannuel sur cinq années consécutives.

Crédit impôt CITE

Si vous êtes imposable, le crédit d’impôt vient en diminution du montant de votre impôt sur le revenu. Le crédit d’impôt s’impute sur l’impôt dû au titre des revenus de l’année au cours de laquelle la dépense a été payée. Si vous n’êtes pas imposable, le crédit d’impôt vous est restitué s’il est supérieur à 8 €. La restitution est effectuée par virement sur votre compte bancaire si l’administration a connaissance de votre identité bancaire ou postale. À défaut, elle est effectuée au moyen d’un chèque sur le Trésor.

CITE : quelles cases utiliser ?

Pour une fois ce n’est pas très compliqué, chaque cas spécifique correspond à une case dédiée du formulaire.

  • activation des cases sur le formulaire en ligne : comme souvent, il faut cocher cette rubrique afin que les cases soient disponibles en saisie sur le formulaire 2042, sans quoi, vous ne les verrez pas apparaître.
Activation des cases pour la prise en compte du crédit d’impôt CITE
Activation des cases pour la prise en compte du crédit d’impôt CITE © copie écran formulaire 2042 - impots.gouv.fr

Une fois cette case cochée, vous aurez tout le loisir de choisir celles correspondant aux dépenses que vous avez effectuées et payées en 2018.

Économies d’énergie

CasesDépenses CITE
7CB Chaudières à haute performance énergétique (sauf chaudières utilisant le fioul)
7AA Chaudières à haute performance énergétique utilisant le fioul : dépenses payées en 2018 avec acceptation d’un devis et versement d’un acompte au plus tard le 31.12.2017
7AO Chaudières à très haute performance énergétique utilisant le fioul : dépenses payées du 1.1.2018 au 30.6.2018 et dépenses payées du 1.7.2018 au 31.12.2018 avec acceptation d’un devis et versement d’un acompte au plus tard le 30.6.2018
7AD Chaudières à micro-cogénération gaz
7AF Appareils de régulation du chauffage, matériaux de calorifugeage

Isolation thermique

CasesDépenses CITE
7AH Matériaux d’isolation des murs donnant sur l’extérieur (acquisition et pose)
7AK Matériaux d’isolation des toitures (acquisition et pose)
7AL Matériaux d’isolation des planchers bas sur sous-sol, sur vide sanitaire ou sur passage ouvert (acquisition et pose)
7AP Matériaux d’isolation thermique des parois vitrées (fenêtres, portes-fenêtres…) venant en remplacement de simples vitrages : dépenses payées du 1.1.2018 au 30.6.2018 et dépenses payées du 1.7.2018 au 31.12.2018 avec acceptation d’un devis et versement d’un acompte au plus tard le 30.6.2018
7AM Matériaux d’isolation thermique des parois vitrées (fenêtres, portes-fenêtres...) : dépenses payées en 2018 avec acceptation d’un devis et versement d’un acompte au plus tard le 31.12.2017
7AN Volets isolants : dépenses payées en 2018 avec acceptation d’un devis et versement d’un acompte au plus tard le 31.12.2017
7AQ Portes d’entrée donnant sur l’extérieur : dépenses payées en 2018 avec acceptation d’un devis et versement d’un acompte au plus tard le 31.12.2017

Équipement de production d’énergie utilisant une source d’énergie renouvelable

CasesDépenses CITE
7AR Équipements de chauffage ou de production d’eau chaude fonctionnant au bois ou autres biomasses
7AV Pompes à chaleur air/eau ou géothermiques dont la finalité essentielle est la production de chaleur (y compris le coût de la pose de l’échangeur de chaleur souterrain des pompes à chaleur géothermiques)

Pompes à chaleur (autres que air/air) dédiées à la production d’eau chaude sanitaire (chauffe-eaux thermodynamiques)

CasesDépenses CITE
7AX dépenses payées en 2018
7AS dépenses payées en 2018 avec acceptation d’un devis et versement d’un acompte au plus tard le 31.12.2017
7AY Équipements de chauffage ou de fourniture d’eau chaude sanitaire fonctionnant à l’énergie solaire et dotés de capteurs solaires (chauffe-eaux solaires)
7AZ Équipements de chauffage ou de fourniture d’eau chaude sanitaire fonctionnant à l’énergie hydraulique
7BB Systèmes de production d’électricité à partir de l’énergie éolienne, hydraulique ou de biomasse

Autres dépenses

CasesDépenses CITE
7BC Diagnostic de performance énergétique
7BM Audit énergétique
7BD Équipements de raccordement à un réseau de chaleur et droits ou frais y afférents
7BE Compteurs individuels de chauffage ou d’eau chaude sanitaire installés dans un immeuble collectif
7BF Système de charge pour véhicules électriques

Équipements installés dans les logements situés dans les départements d’outre-mer

CasesDépenses CITE
7BH équipements de raccordement à un réseau de froid et droits ou frais y afférents
7BK équipements ou matériaux de protection des parois vitrées ou opaques contre les rayonnements solaires
7BL équipements visant à l’optimisation de la ventilation naturelle (ventilateurs de plafonds)
Formulaire 2042 - rubrique 20 - Transistion énergétique
Formulaire 2042 - rubrique 20 - Transistion énergétique © copie écran impots.gouv.fr

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