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Impôt : mon enfant a eu ses 18 ans en cours d’année 2023, comment déclarer ses revenus ? Peut-il effectuer sa propre déclaration de revenus en 2024 ?

Déclaration de revenus : votre enfant a eu 18 ans en 2023 ? Peut-il effectuer sa propre déclaration de revenus en 2024 ?

Impôt : mon enfant a eu ses 18 ans en cours d’année, comment déclarer ses revenus ? © FranceTransactions.com/stock.adobe.com

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Déclaration de revenus, dès 18 ans, mais à quelle date ?

Il s’agit d’une question récurrente. Mon enfant a eu ses 18 ans en 2023, mais il n’était pas majeur au 1er janvier 2023, peut-il tout de même effectuer sa propre déclaration de revenus en 2024 sur l’ensemble de l’année 2023 ? La réponse est OUI ! D’accord, mais alors comment déclarer ses revenus ? Il a perçu des revenus étant mineur, par exemple, tirés d’un job étudiant, et puis il a perçu des revenus après sa majorité. Comment déclarer les revenus d’un enfant étudiant ? Et bien, ce n’est pas trop compliqué, 3 cas sont possibles. Mais attention, vérifiez que vous avez avantage à ce que votre enfant, tout juste majeur, effectue sa propre déclaration de revenus...

👉 Etudiant : rattachement au foyer fiscal des parents, ou pas ? Calculs

Votre enfant a eu 18 ans en 2023

Trois cas peuvent se présenter pour la déclaration des revenus 2023, effectuée au printemps 2024 :

  1. Votre enfant souhaite avoir une imposition propre sur toute l’année 2023, même en étant mineur sur une partie de l’année. Votre enfant doit faire sa propre déclaration et y indiquer la totalité de ses revenus 2023,
  2. Votre enfant est à votre charge en tant que mineur jusqu’à sa majorité et il décide ne plus être à votre charge après sa majorité. Si votre enfant a perçu des revenus en 2023, vous devez ajouter les revenus qu’il a perçus jusqu’à la date de sa majorité sur votre déclaration et votre enfant devra lui-même faire une déclaration de revenus pour la période allant de sa date anniversaire à la fin de l’année 2023,
  3. Vous et votre enfant décidez, d’un commun accord, que votre enfant reste à votre charge sur toute l’année 2023. Si votre enfant a perçu des revenus en 2023, vous devrez porter ces revenus sur votre déclaration (rubrique « Traitements et salaires – Personne à charge », ligne 1CJ /1DJ …). Vous bénéficiez de la majoration du quotient familial pour une personne à charge, sur toute l’année. Vous conservez la demi-part ou la part fiscale attribué pour la charge de votre enfant.
⚠️ Attention : si les parents sont imposés séparément, l’enfant ne peut pas être à la charge de l’un des parents jusqu’à sa majorité puis à la charge de l’autre parent pour le reste de l’année. L’enfant ne peut demander son rattachement qu’au parent qui le compte à charge au 1er janvier de l’année de sa majorité.

Pension alimentaire versée à votre enfant

Si vous rattachez votre enfant à votre foyer fiscal (cas 2), vous ne pouvez pas déduire l’éventuelle pension alimentaire que vous lui versez. En effet, vous ne pouvez pas déduire de pension alimentaire pour une personne qui fait partie de votre foyer fiscal, comptée à charge, ou rattachée.
Si votre enfant n’est pas compté à charge ou rattaché à votre foyer fiscal, vous pouvez compter comme une charge dans votre déclaration la pension alimentaire que vous lui versez dans les conditions suivantes :

  • vous devez justifier du besoin de votre enfant (études, chômage..) et des versements effectués ;
  • la déduction de cette pension est limitée à 6 673 € pour 2023.

S’il vit sous votre toit, vous pouvez cependant déduire une somme forfaitaire ne dépassant pas 3 967 € en 2023, sans justificatifs (forfait hébergement et nourriture). Cette déduction n’est pas liée au fait que votre enfant soit étudiant et n’est pas limitée à un critère d’âge.

En contrepartie du versement de cette pension, votre enfant doit déclarer la pension que vous lui avez versée.

Pension alimentaire versée à un enfant, pension étudiante : déduction fiscale 2024

Que réduction d’impôt pour les frais d’études (pension étudiante) de ses enfants ? © FranceTransactions.com/stock.adobe.com
Vous pouvez déduire de vos revenus imposables l’argent que vous versez à un enfant majeur pour son logement, les frais d’inscription de son école, sa nourriture, etc. Dans la limite des plafonds de déduction de revenus imposables en vigueur. Détails.

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