Impôt 2024 : Comment déclarer ses loyers perçus via Airbnb, Abritel et consorts ?
mercredi 22 avril 2020, par Denis Lapalus
Les revenus tirés des locations touristiques, type AirBnb ou Abritel, sont imposables sur le revenu. Ces revenus locatifs n’appartiennent pas à la catégorie des revenus fonciers, mais des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). A ce titre, le contribuable a le choix pour son statut fiscal. Détails.
AirBnb, Abritel, ... Des revenus imposables dès le 1er euro
Que vous ayez loué votre logement seulement un week-end ou durant plusieurs semaines sur une année, peu importe, le montant de vos revenus locatifs sont intégralement imposables sur le revenu. Si vous êtes passé via une plateforme de mises en relation pour vos locations (Airbnb, Abritel, etc.), cette première est dans l’obligation de communiquer le montant qu’elle vous a reversé auprès du fisc. Cette obligation s’applique à toute plateforme opérant en France, et ce, quel que soit son domaine d’activité (location de voiture, location saisonnière, services à la personne, etc). Les données transmises à l’administration fiscale dans ce cadre sont strictement confidentielles et ne seront pas partagées à d’autres tiers.
Locations Airbnb : pas des revenus fonciers, mais des Bénéfices Industriels et Commerciaux
Les revenus que vous tirez de la location de locaux meublés, en tant que loueur non professionnel (LMNP), sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu 2024. Ils doivent être déclarés en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC). La loi n°2016-1918 du 29 décembre 2016 art. 114 le confirme maintenant de façon explicite.
Ainsi, ces revenus supplémentaires sont imposés à votre tranche marginale d’imposition la plus élevée. Cela peut être donc parfois une mauvaise affaire pour le loueur, sachant que son revenu fiscal de référence va augmenter d’autant.
Qui est un loueur en meublé non professionnel ? (LMNP)
On ne choisit plus son statut LMP ou LMNP comme avant, en respectant quelques critères. Depuis 2019, le statut de louer en meublé est déterminé uniquement par deux critères bien précis.
- les recettes annuelles tirées de cette activité par l’ensemble des membres du foyer fiscal sont inférieures à 23.000€,
- ces recettes sont inférieures aux revenus du foyer fiscal soumis à l’impôt sur le revenu dans les catégories des traitements, salaires, pensions et rentes (au sens de l’article 79 du code général des impôts), bénéfices industriels et commerciaux autres que ceux tirés de l’activité de location meublée, des bénéfices agricoles, des bénéfices non commerciaux et des revenus des gérants et associés mentionnés à l’article 62 du code général des impôts.
A contrario, un loueur devient professionnel si ces deux conditions ne sont pas cumulativement remplies. Vous ne choisissez donc pas votre statut, il s’impose à vous. Par contre, vous pouvez, dans certains cas, choisir votre option fiscale.
Appréciation de la limite des recettes de 23.000€
Les recettes à prendre en compte correspondent au total des loyers annuels acquis charges comprises.
Choix de votre option fiscale, régime d’imposition : micro-BIC ou réel
Les choses se compliquent encore un peu plus. Il vous faudra choisir une option fiscale portant sur vos revenus BIC. Là encore, rien de simple. Vous ne pouvez choisir une des deux options comme bon vous semble. Des critères s’appliquent.
- Recettes annuelles supérieures à 72.600€ : C’est le cas le plus simple. Vous n’avez pas le choix, votre option fiscale doit être le "réel".
- Recettes annuelles inférieures à 72.600€ : Vous avez le choix entre le micro-bic, le réel simplifié et le réel normal. Comment choisir ? Pas facile.
Micro-BIC : Votre bénéfice imposable sera calculé automatiquement par application au chiffre d’affaires déclaré d’un taux d’abattement forfaitaire de 50 % avec un minimum de 305 € (71 % pour les meublés de tourisme classés ou chambres d’hôtes) représentatif des charges. Vous ne pouvez donc pas déduire toutes vos charges, il s’agit d’un forfait appliqué que 50% des recettes.
Mini-Réel : Vous pouvez déduire toutes les charges de vos biens immobiliers loués en meublés. L’avantage de cette option fiscale est que vous pouvez amortir également la valeur résiduelle de votre bien immobilier (linéaire sur 30 ans). Attention, les obligations déclaratives sont parfois complexes, se faire assister d’un comptable peut être une bonne idée.
Opter pour le régime Micro-BIC est conseillé !
Si les loyers perçus sont inférieurs à 72.600€, le régime micro-BIC est celui qui vous correspondra le mieux.
Quelles cases utiliser pour déclarer ses revenus Airbnb ou Abritel ?
Lors de votre déclaration de revenu, si vous êtes loueur en meublé non professionnel :
- Reportez le montant de vos recettes sur une déclaration complémentaire d’impôt sur le revenu n° 2042 C pro (ligne 5 ND ou 5OD selon le déclarant du foyer fiscal). Ne déduisez pas vos frais d’agence ou autres ! L’abattement de 50% qui sera appliqué par le fisc sur vos recettes est sensé couvrir vos frais. L’autre partie des 50% de vos recettes sera donc imposée sur votre IR, à votre taux marginal le plus élevé.
- Si le contribuable est auto-entrepreneur et a opté pour l’imposition au prélèvement forfaitaire libératoire (PFL), accordé sous conditions de ressources, il faut remplir les recettes brutes dans la case 5TB (ou 5UB selon le déclarant),
- Si vos revenus locatifs ont déjà été soumis aux cotisations sociales (ce sera probablement votre cas entre 23.000 et 72.600 euros de revenus locatifs), la case 5NW (ou 5OW) sera à utiliser dans ce cas