Dispositif d’incitation fiscale, les monuments historiques sont avant tout réservés aux contribuables fortunés. Le montant des travaux de restauration dépensés peuvent être déduits jusqu’à 100% des revenus actuels des traitements et salaires ou fonciers. Cette niche fiscale n’est pas plafonnée.
mercredi 8 novembre 2017, par FranceTransactions.com
Réduction fiscale Monuments Historiques
Cette disposition fiscale permettant de déduire 50% ou 100% des sommes investies dans les travaux de réhabilitation, de son assiette d’imposition sur le revenu, ne doit pas en faire oublier ses contraintes. Seuls les contribuables les plus fortement imposés sur le revenu ont avantage à étudier ce type d’investissement immobilier. Afin que cet investissement soit pertinent, il faut nécessairement :
- être imposable sur le revenu au minimum à hauteur de 40%,
- percevoir des revenus fonciers actuels importants,
- ne pas avoir besoin des fonds investis avant les 15 prochaines années minimum (durée minimale de détention du bien).
Monuments historiques via les SCPI Fiscales, c’est possible
Moins complexe à gérer comme investissement, les SCPI Fiscales permettent également de bénéficier des mêmes avantages qu’en détention de biens immobiliers en direct. L’objectif patrimonial n’est évidemment pas le même.
| Dispositif Monument historique (résidence principale ou secondaire) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nom | Monument historique (résidence principale ou secondaire) | ||||||
| Descriptif | La loi Monuments Historiques donne la possibilité de déduire de votre revenu global, 50 % des travaux de restauration sur un, deux ou trois ans sans limitation de montant et sans aucune notion de plafonnement pour votre résidence principale si celle-ci est classée monument historique. | ||||||
| Taux réduction fiscale | 50.00 % | ||||||
| Montant maxi. réduction fiscale | Variable | ||||||
| Montant maxi. à investir | Variable | ||||||
| Soumis plafond des 10 000 € (1) | ❌ | ||||||
| Soumis plafond des 18 000 € | ❌ | ||||||
| Durée engagement | 15 ans minimum | ||||||
| Effet de la réduction fiscale | 1, 2 ou 3 ans | ||||||
| Dispositif Monument historique (autre que résidence personnelle) | |||||||
| Nom | Monument historique (autre que résidence personnelle) | ||||||
| Descriptif | La loi Monuments Historiques donne la possibilité de déduire de votre revenu global, 100 % des travaux de restauration sur un, deux ou trois ans sans limitation de montant et sans aucune notion de plafonnement pour votre résidence principale si celle-ci est classée monument historique. | ||||||
| Taux réduction fiscale | 100.00 % | ||||||
| Montant maxi. réduction fiscale | Variable | ||||||
| Montant maxi. à investir | Variable | ||||||
| Soumis plafond des 10 000 € (1) | ❌ | ||||||
| Soumis plafond des 18 000 € | ❌ | ||||||
| Durée engagement | 15 ans minimum | ||||||
| Effet de la réduction fiscale | 1, 2 ou 3 ans | ||||||
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(1) : Indique si le dispositif est soumis au plafond de cumul des 10.000€ de réduction d'impôt. |
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article 156 du CGI
En application des dispositions du 3° du I et du 1° ter du II de l’article 156 du code général des impôts (CGI), les propriétaires de monuments historiques et assimilés bénéficient, pour la détermination de l’assiette de l’impôt sur le revenu, de modalités dérogatoires de prise en compte des charges foncières supportées à raison de ces immeubles.
Les dispositions de l’article 156 du CGI relatives aux propriétaires d’immeubles historiques ou assimilés s’applique :
- aux immeubles classés ou inscrits à l’inventaire supplémentaire au titre des monuments historiques ;
- aux immeubles faisant partie du patrimoine national en raison de leur caractère historique ou artistique particulier et qui ont été agréés à cet effet par le ministère chargé du budget ;
- aux immeubles faisant partie du patrimoine national en raison du label délivré par la Fondation du patrimoine, si ce label a été accordé sur avis favorable de l’unité départementale de l’architecture et du patrimoine (UDAP).
Déduction des charges foncières
Les charges foncières supportées par les propriétaires de monuments historiques ou assimilés peuvent être admises en déduction :
- soit du revenu global du propriétaire dans les conditions et limites définies de l’article 41 F de l’annexe III au CGI à l’article 41 I bis de l’annexe III au CGI, lorsque l’immeuble ne lui procure aucune recette (CGI, art. 156, II-1° ter) ;
- soit du revenu foncier procuré par l’immeuble, lorsque celui-ci donne lieu à la perception de recettes imposables et qu’il n’est pas occupé par le propriétaire (CGI, art. 156, I-3°) ;
- soit pour partie du revenu foncier et pour partie du revenu global, lorsque l’immeuble procure des recettes mais est occupé en partie par son propriétaire.
Contraintes
Les travaux doivent alors aboutir à la restauration parfaite des logements Monuments Historiques et la qualité du bâti est suivie par un Architecte des Bâtiments de France.
- 15 ans minium
L’investisseur doit s’engager à conserver le bien pendant au moins 15 ans à compter de la date de signature de l’acte authentique, ou celle de la transmission (succession, donation, leg).
- seulement 50% de réduction de l’assiette fiscale en cas de résidence principale ou secondaire
- Si le bien est conservé comme résidence principale ou secondaire, seuls 50 % des dépenses sont portées en déduction du revenu global.
- Imposition des revenus locatifs : régime micro-foncier exclu
Si le bien concerné est mis en location, le propriétaire ne peut pas appliquer le régime micro foncier.
La loi Monuments Historiques donne la possibilité de déduire le déficit foncier du revenu global y compris des intérêts d’emprunt et les frais accessoires à un emprunt. Cette loi donne la possibilité d’exonération de frais de succession dans le cas d’une convention avec le Ministère de la Culture.