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Impôt : parent isolé, case T ou case L ? une demi-part fiscale supplémentaire à vie est possible !
Parent isolé, la vie n’est pas facile, un coup de pouce fiscal vous est réservé. Si vous élevez, ou avez élevé, seul.e votre enfant, deux cas de situation de vie vous permettent de bénéficier d’une demi-part fiscale supplémentaire.
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Des avantages fiscaux sont octroyés aux parents isolés, et paradoxalement, cela conduit à les inciter à continuer de vivre seul. En effet, le simple retour au concubinage signant la fin de ces avantages fiscaux.
Que veut dire vivre seul ?
Pour le fisc, vivre seul(e) ne veut pas dire que vous vivez forcément seul(e). En étant parent isolé, avec un ou des enfants à charge, vous êtes considéré(e) tout de même comme vivant seul. Vous vivez seul : Vous êtes dans cette situation si vous êtes célibataire, divorcé ou séparé et si vous vivez seul au 1er janvier de l’année d’imposition avec votre (vos) enfant(s) à charge/rattaché(s) ou une personne invalide recueillie sous votre toit. Mais attention, au titre de l’année du mariage ou du PACS et au titre de l’année du divorce, de la séparation ou de rupture de PACS, la condition de vivre seul s’apprécie au 31 décembre de l’année d’imposition.
Attention : Une personne n’est pas considérée comme vivant seule si elle vit en concubinage.
Quand est-on un parent isolé ?
L’on est un parent isolé, lorsque l’on vit seul, avec un ou plusieurs enfants à sa charge. Pour le fisc, cela veut dire rattaché(s) fiscalement à son foyer fiscal.
Parent isolé ? Dès l’année de la séparation ?
Est-on considéré comme parent isolé dès l’année de la séparation ? C’est important de le savoir ! Et bien oui ! L’année du changement de situation de famille (rupture de PACS, séparation, divorce), votre situation familiale s’apprécie au 31 décembre.
Parent isolé et résidence alternée
Votre enfant suit un rythme de résidence alternée, entre les deux parents. Pas de souci, les deux parents, séparés, sont bien tous deux parents isolés, du moment qu’ils vivent tous les deux seuls. L’avantage en impôt est divisé par deux en cas de résidence alternée.
Bon à savoir : l’avantage en impôt est divisé par deux en cas de résidence alternée entre les deux parents. Chacun pourra se déclarer « parent isolé » et les avantages seront répartis ainsi : + 0,25 part supplémentaire pour un seul enfant et + 0,5 part pour deux enfants ou plus.
Parent isolé, case T
Comment déclarer que l’on vit seul avec des personnes à charge ? Il vous suffit de cocher la case T (parent isolé) de la déclaration de revenus. Vous bénéficiez alors d’une majoration du nombre de parts (+0,5 part). L’avantage en impôt procuré par les deux premières demi-parts excédant une part, accordées aux personnes seules, au titre du premier enfant à charge, ne peut excéder un certain montant (fixé à 4 149 € pour 2024 (revenus 2023)).
Le barème des parts pour les parents isolés est le suivant :
Parent isolé avec 1 enfant à charge : 2 parts fiscales
Parent isolé avec 2 enfants à charge : 2,5 parts fiscales
Parent isolé avec 3 enfants à charge : 3,5 parts fiscales
À partir du 3e enfant, chaque enfant compte pour une part.
Bon à savoir : pour l’imposition des revenus de 2023, l’avantage fiscal généré par la part supplémentaire accordée pour le premier enfant à charge est limité à 4 149 €.
Parent isolé, plus de 5 ans, case L
Attention, sur ce point les erreurs sont nombreuses. La case L est intéressante pour les parents isolés ayant élevé seul leur enfant pendant 5 ans. Cet enfant n’est désormais plus rattaché à votre foyer fiscal. Vous pourrez conserver cette demi-part fiscale à vie, tant que vous resterez vivre seul. Les services fiscaux sont parfois un peu cruels. Mais c’est ainsi. La case L est donc moins avantageuse fiscalement que la case T, puisque dans ce cas, la demi-part supplémentaire n’est évidemment pas en plus de celle apporté par l’enfant à charge, puisque, pour en bénéficier ce dernier ne plus être rattaché fiscalement à votre foyer fiscal.
Vous pouvez cocher cette case L, si vous êtes célibataire, divorcé, séparé ou veuf, vous pouvez bénéficier d’une demi-part supplémentaire si vous remplissez les conditions suivantes :
vous viviez seul au 1er janvier 2023 sans aucune personne à charge (l’année du mariage, du Pacs, du divorce, de la séparation ou de la rupture du Pacs, la condition de vivre seul s’apprécie au 31 décembre) ;
vous avez un ou plusieurs enfants majeurs ou mineurs faisant l’objet d’une imposition distincte ; ou vous avez eu un ou plusieurs enfants décédés après l’âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre ;
et vous avez supporté, la charge exclusive ou principale d’un ou plusieurs de ces enfants pendant au moins cinq années au cours desquelles vous viviez seul.
L’enfant doit avoir été fiscalement compté à charge ou rattaché à votre foyer pour chacune des cinq années au cours desquelles vous viviez seul. Si vous remplissez ces conditions, cochez la case L. L’avantage maximal en impôt lié à cette demi-part est de 1 050 €.
Si la case L est pré-cochée et que vous ne vivez pas seul, cochez la case N.
Impôt 2024, déclaration revenus 2023 : Les 12 erreurs les plus fréquentes
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Bonjour,
Vivant seule, j’ai élevé ma fille (toujours seule) durant 13 ans, et je coche la case L. Elle n’habite plus avec moi et fait sa propre déclaration ; ma question est la suivante : Puis-je déduire la pension alimentaire que je continue à lui verser tout en conservant le bénéfice de la case L ?
Merci pour votre aide,
Cordialement
bonjour,
je suis divorcée de cette année. mon ex mari vit ailleurs et je suis dans notre maison dont nous payons encore tout les deux l’emprunt. mais j’y vit bien seule avec mes enfants en garde alternée. puis je cocher la case parent isolé ?
bien cdt
bonjour
pour la déclaration 2024, mon dernier fils va faire sa propre déclaration ; il a été déclaré jusque là en garde alternée sur mes impôts et ceux de son père et j’ai bénéficié à ce titre de la demi-part parent isolé car je vis seule depuis le divorce il y a 10 ans.
Est-ce que je peux bénéficier de la demi-part de la case L désormais puisqu’il sera déclaré de son côté et que je vis toujours seule ? Je ne sais pas si du fait de la garde alternée ma situation correspond au troisième critère "vous avez élevé à titre exclusif ou PRINCIPAL (?) au moins l’un des enfants pendant au moins 5 ans au cours desquels vous viviez seule"
En tout cas il a bien été fiscalement compté à charge.
Merci pour vos précisions
Bonjour, non, la garde alternée est partagée et donc non exclusive, ni principal. Aucun des deux parents ne peut donc bénéficier de la case L dans ce cas. Bien à vous.
Bonjour, j’ai élevé ma fille seule depuis 2004, elle est maintenant majeure et va continuer ses études en alternance. J’ai toujouts coché la case T n’ayant pas de pension... L’année prochaine, elle sera encore sur mon compte fiscale car ne quitte pas la maison. Est ce que je peux encore cocher la case T ? Et est ce que je peux déclarer ses petits revenus d’alternance sur ma feuille d’imposition ? ou est ce que je dois cocher la case L malgré qu’elle reste à la maison ? Je commence à me poser des questions pour l’année prochaine... Merci pour vos réponses.
Bonjour, j’ai effectivement eu une période où j’ai élevé au minimum 5 ans un enfant , toute seule, puis je cocher la cas L sachant que pendant cette période mon ex mari me versait une pension alimentaire ?
Bonjour, puis cocher la case L sachant que je suis veuve depuis 2011. Ma fille avait 15 ANS, elle a été rattachée à mon foyer fiscal jusqu’à l’année dernière.
Elle a donc été à ma charge 3 ans en tant que mineure et 2 ans en tant que majeure, sur les "5 ans". Je ne sais pas si "avoir élevé un enfant seul durant 5 ans" suppose que c’était uniquement durant sa minorité ou pas ?
Merci pour votre reponse.
Cordialement
Bonjour,
un ami bénéficie d’une 1/2 part (case L) en plus de la sienne pour avoir élevé ses filles seul.
Il souhaiterait faire de la colocation car sa maison est trop grande pour lui. Perdra t-il le bénéfice de la case L ?
Merci de votre retour. Cordialement
Bonjour
mon mari est décédé depuis 2018, j’ai 2 enfants dont j’ai la charge. Aujourd’hui ils sont étudiants.
Dois je cocher la case L de parent isolé depuis 5 ans ?
Bonjour, afin de pouvoir cocher la case L, il faut que vos enfants ne soient plus rattachés à votre foyer fiscal, cela n’a rien à voir avec le fait d’être étudiant ou pas. Les autres conditions étant que vous ayez élevé au moins un enfant pendant au moins 5 années et que vous viviez seul. bien à vous.
Bonjour, mon fils à 20 ans, et depuis 2007 il est en garde partagée et son père et moi étions des parents isolé ( case T toujours coché) , je voulais savoir si à présent nous pouvions coché la case L ou pas ? Sachant que notre fils continue ses études en alternances et continue aussi la garde partagée. Nous sommes un peu perdu avec notre déclaration de 2023. Car si je le garde fiscalement avec moi sur mon imposition cela n’est pas équitable pour son père ou vice versa.
Bonjour.
Célibataire, j’ai deux filles adoptées en bas âge que j’ai toujours élevées seule. L’an passée, l’une était étudiante et à ma charge, l’autre a fait une déclaration autonome avec ses petits salaires et la pension alimentaire que j’ai déclarée pour les mois où elle ne travaillait pas encore. J’ai coché la case T et j’ai bénéficié de 2 parts. Est-ce que j’aurais du cocher également la case L et bénéficier d’une demi-part supplémentaire ? Si oui, est-il encore possible de demander une correction. Je vous remercie
Bonjour
Divorcé depuis 2010 , mon ex épouse avait en charge nos deux enfants .
Depuis son décès en Mai 2022 , mes enfants vivent sous mon toit.
Je vis seul avec eux , dois je déclarer une situation de parent isolé ?
Mon fils est étudiant et ma fille est en situation de handicap (entre 50 et 80%) , quelles sont les déclarations supplémentaires à faire sur ma feuille d’imposition ?
Merci pour votre aide...
Bonjour, vous pouvez bénéficier du statut de parent isolé (case T) si vous vivez seul (étape 2 de votre déclaration en ligne « Renseignements personnels »), vos enfants doivent évidemment rattachés à votre foyer fiscal. Concernant votre fille les cas diffèrent selon son âge (majeure/mineure). La documentation en ligne est claire à ce propos. Vous trouverez ces infos lors de votre déclaration en ligne. Bien à vous.
Merci beaucoup pour votre retour
Ma crainte était liée au fait que les enfants n'étaient pas complètement présents au 1er Janvier de l'année 2022 , mais a partir de février pour ma fille ( majeure , et suivie par une attribution mdph) et mon fils (majeur et étudiant) début mai 2022.
Bonjour,
Divorcée depuis 2013, ma fille était à ma charge jusqu’à cette année
J’ai donc coché la case ’T’ jusqu’à présent.
Cette année, ma fille ne sera je pense plus à ma charge car fera sa propre déclaration
Je me pose la question concernant la case ’L’ pour deux raisons :
le fait d’avoir reçu une pension alimentaire de son père pour ma fille pendant toutes ces années empêche-t-il de cocher cette case ?
et (plus compliqué), je vais me remarier mais en séparation de biens et résidences séparées. Pas d’imposition commune donc. Quid de la case L ? Puis-je quand même la cocher alors que nos foyers fiscaux seront distinct et qu’on ne vivra pas ensemble ?
Bonjour, afin de pouvoir cocher légitimement la case L, il ne faut être ni marié, ni pacsé. La séparation de biens, en résidence séparée ou pas, ne change rien quant à la solidarité financière entre les époux. Vous pouvez poser votre question sur votre espace sécurisé de votre espace contribuable sur le site des impôts afin d’obtenir une réponse "officielle", bien non opposable en cas de redressement. Bien à vous.
Bonjour,
À ce jour j’ai toujours élevé mon fils toute seule depuis sa naissance en 2002, donc j’ai toujours coché la case parent isolé T, mon fils vit toujours sous mon toit.
Ma question est ce que je peux cocher la case L même si j’ai coché la case T ? Et
En septembre 2023 , il ne vivra plus sous mon toit. Comment dois je faire sur ma déclaration future l’année prochaine car il fera sa propre déclaration d’impôts. Est ce que je pourrais cocher la case L ?
Je vous remercie par avance de votre réponse.
Bonjour, oui, lors de votre déclaration à effectuer en 2024 (concernant 2023), vous pourrez cocher la case L. Pour un même enfant, la case T et la case L ne peuvent pas être cochées en même temps. La case L ne concernant que les enfants ne faisant plus partie du foyer fiscal. Bien à vous
Bonjour
J ai adopté et élevé seule 2 enfants le premier de 2001 à 2014 et le second de 2005 à 2014 date à laquelle j ai rencontré mon mari.
Donc je ne vis plus seule mais durant plus de 10 ans j ai coché la case T, je viens de lire qu'après avoir élevée seule plus de 5 ans et coche la case T on en garde le bénéfice à vie
Est ce que je peux cocher la case L dans ma situation ?
Merci pour votre aide et reponse.
Bonjour, on en garde le bénéfice à vie, tant que l’on vit seul.e. Dès lors que vous être en couple, l’on n’est plus éligible à cette case L. Bien à vous.
Bonjour, jusqu’à maintenant je cochais la case T et j avais mon fils à charge. En 2022 mon fils a 22 ans ( en février) et il travaille, d’après ce que j’ai compris il doit faire sa déclaration seul en 2023 sur revenus 2022. Je ne l’ai donc plus à charge. Ceci dit, l’ayant élevé plus de 5 ans en vivant seul , puis je cocher la case L maintenant bien qu’il vive encore sous le même toit que moi ? Par avance merci pour votre réponse et bonne année
Bonjour, oui, ce qui compte est que votre enfant ne fasse plus partie de votre foyer fiscal, et que vous l’ayez élevé seul pendant au moins 5 ans, et que vous perduriez à ne pas vivre en couple. Bien à vous.
BONSOIR J AI UNE AUTRE QUESTIONS A POSEE DANS L ATTENTE DE L AUTRE QUESTIONS QUI ME CONCERNE QUE POUR MOI PLUS TARD ...QUAND MON FILS NE SERA PLUS LA CHEZ MOI... POUR L INSTANT CE N ET PAS LE CAS IL VIT TOUJOURS CHEZ MOI ... MERCI ...VOILA J AI TOUJOURS ETE EN GARDE ALTERNEE DEPUIS 2010 J AI EU DROIT A ETRE PARENT ISOLEE DONC TOUJOURS COCHER LA CASE T SACHANT QUE JE VIS SEUL ET TOUJOURS SEUL ... MON FILS VIENS D AVOIR 18 ANS IL VEUT QUE JE LE RATTACHE A MES IMPOTS ET JE VOUDRAIS SAVOIR SI JE PEUT TOUJOURS COCHER LA CASE T ... JE VIS TOUJOURS SEUL ET AVEC MON FILS .. VOILA MERCI BEAUCOUP DE VOTRE REPONSE .. MERCI BEAUCOUP
Bonjour, oui, pour la case T, c ’est d’ailleurs le cas le plus fréquent. La réduction fiscale est de toute façon plafonnée avec la case T. Bien à vous.
BONSOIR VOILA J AI BESOIN DE REPONSE SVP... J AI DIVORCER EN 2010 J AI EU LA GARDE ALTERNEE DE MON FILS EN 2010 ... J AI TOUJOURS ETE PARENT ISOLEE... CASE T .. CAR J AI TOUJOURS VECU SEUL .... ET ELEVER MON FILS EN GARDE ALTERNEE JUSQUA L AGE DE SES 18 ANS IL ET NE EN 2004 ... AURAI JE DROIT A LA CASE L ... PLUS TARD ... MERCI BEAUCOUP DE VOTRE REPONSE ....
Pour bénéficier de la demi part case L vous devez avoir eu la garde exclusive ou principale d’un enfant pendant cinq ans tout en vivant seul. Par définition la garde alternée n’est ni une garde exclusive ou principale. Vous ne pourrez donc pas bénéficier de la majoration de quotient familaial au titre de la case L
Bonjour, j’ai divorcé en 1985, j’ai élevée ma fille, j’avais donc une demi part, puis j’ai vécu en concubinage non officiel mais les impots m’ont supprimés cette demi part avec rappel d’impots. Je vis maintenant seule depuis 11 ans, ma fille est bien sûr majeure depuis longtemps, est ce que je peut aprés tout ce temps récupérer la demi part ?C’est un peu compliqué
Merci de me renseigner
Bonjour, à priori non, puisque ce qui compte c’est la période durant laquelle vous avez élevé seule votre enfant (qui correspond à la suppression de la demi-part, alors que vous n’étiez pas seule). Vivre en concubinage n’est pas vivre seule. Il faut justifier d’au moins 5 années entières seule, mais pas forcément consécutives. Bien à vous.
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