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Le fonds en euros EURO+ proposé par Swiss Life a publié une performance annualisée de + 4.10 % en 2023, sans bonus de rendement ni autre artifice marketing. Accessible via le contrat d’assurance-vie monosupport Placement-direct EURO+. Sans frais sur les versements, seulement 0.60% de frais de gestion, ce contrat EURO+ peut être considéré comme étant un des meilleurs plans épargne sans risque. Le portefeuille obligataire du fonds EURO+ affichait un rendement actuariel de 5.56% à fin 2023 !.
| Placements 2024 | Niveaux de risques 2024 (1) | Espérance de rendements 2024 (2) | Préférences pour 2024 (3) | Commentaires |
|---|---|---|---|---|
| PEE | A privilégier | A privilégier selon le niveau de l' abondement. | ||
| PLAN EPARGNE RETRAITE ENTREPRISE | A privilégier | Le PER Entreprise remplace les PERCO. Avec un abondement versé par l'entreprise, le PER Entreprise est un placement à privilégier. | ||
| (1) : Echelle du niveau moyen de risque pour ce type de placement (échelle de 0 (sans risque, aucune barre rouge) à 5 (Placement à très haut risque, 5 barres rouges) ). Le niveau de risque peut varier largement pour un placement donné, en fonction du choix des supports d'investissement (ex: un contrat d'assurance-vie placé 100% en unités de compte sera risqué, versus un contrat placé à 100% en fonds euros sera sans risque)(2) : Espérance de rendement moyen, sur une échelle de 0 à 5 étoiles (0 étoile : aucun rendement, à 5 étoiles : Très haut rendement). Rappel : une espérance de rendement élevé sans niveau de risque élevé ne peut pas exister.(3) : Indication de nos préférences pour 2024, sur une échelle de 5 graduations, de à éviter, à fortement privilégier. | ||||
| Plafonds des versements individuels en épargne salariale | ||
|---|---|---|
| Épargne salariale | Plafonds | Règles de calcul |
| Plafond individuel participation 2024 PER entreprise (compartiment collectif, PERECO, ex PERCO-PERCOI) | 34 776,00 € | 75% du PASS |
| Plafond individuel intéressement 2024 PEE/PEI | 34 776,00 € | 75% du PASS |
| Plafond pour les salariés en contrat de travail suspendu et les conjoints collaborateurs/associés 2024 | 11 592,00 € | 25% du PASS |
| Plafond de versement 2024 d'actions gratuites (collectives) dans le PEE | 3 477,60 € | 7,5% du PASS |
| Plafonds des abondements en épargne salariale (versés par l'entreprise) | ||
| Plafond d'abondement 2024 PER entreprise (compartiment collectif, PERECO, ex PERCO-PERCOI) | 7 418,88 € | 16% du PASS |
| Plafond d'abondement 2024 PEE/PEI | 3 709,44 € | 8% du PASS |
| Plafond légal d'abondement PEE en cas d'investissement en actions de l'entreprise | 6 676,99 € | 1,8 fois (8% du PASS) |
| Plafond d'abondement 2024 PER entreprise (compartiment collectif, PERECO, ex PERCO-PERCOI) | 927,36 € | 2% du PASS |
| Rappel PASS annuel 2024 : 46 368,00 € | ||
| Fiscalité de l’épargne salariale | Participation et Intéressement versés dans un PEE ou un PERECO | Abondement de l’employeur dans un PEE ou un PERECO |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (IR) | Imposition totale à l’impôt sur le revenu en cas de perception immédiate. Participation : exonération d’impôt dans la limite de 75 % du PASS, soit 34 776 € en 2024 en cas de versement dans un plan d’épargne salariale. Intéressement : exonération d’impôt dans la limite de 50 % du PASS, soit 23 184 € en 2024 en cas de versement dans un plan d’épargne salariale | Exonération d’impôt sur le revenu plafonnée à : 8 % du PASS si versement sur un PEE (soit 3 709 € en 2024) 16 % du PASS si versement sur un PERECO (soit 7 419 € en 2024) L’abondement ne peut pas dépasser 300 % des versements du bénéficiaire |
| Charges sociales et CSG / CRDS | Exonération de cotisations sociales Soumis à CSG au taux de 9,2 % et à la CRDS au taux de 0,50 % soit 9.7% au total | |
| Forfait social (payé par l’employeur uniquement) | Au taux de 20 % dans le cadre du régime normal Au taux de 16 % sur le PERECO plus (gestion pilotée par défaut, et 7 % du portefeuille est investi sur un plan d’épargne en action destiné au financement des PME) Supprimé pour les entreprises de moins de 50 salariés au titre de la participation et de l’abondement ainsi que pour les entreprises de moins de 250 salariés pour les sommes versées au titre de l’intéressement | |
| Encours total en épargne salariale | 187.8 milliards d’euros |
| Dont encours total en épargne retraite salariale | 29.7 milliards d’euros |
| Dont encours total en épargne salariale d’entreprise | 158.1 milliards d’euros |
| Encours total sur PER collectifs | 23 milliards d’euros |
| Encours moyen par PER Collectif | 7.667 euros |
| Encours total sur PERCO | 6,7 milliards d’euros |
| Encours moyen par PERCO | 7.067 euros |
| PER Collectif | 3 millions |
| PERCO | 0,948 million |
| Encours total sur PEE/PEI | 152 milliards d’euros |
| Dont actionnariat salarié | 67,3 milliards d’euros |
| Dont participation & intéressement | 84,7 milliards d’euros |
| Plan d’épargne salariale ou retraite (type PEE ou PERCO/PER COLLECTIF) | 397 200 entreprises |
| Dispositif d’épargne retraite d’entreprise seul (type PER COLLECTIF ou PERCO) | 215 500 entreprises |
| Dont PERCO | 63 500 entreprises |
| Dont PER | 158 700 entreprises |
(Source chiffrée : AFG / Calculs FranceTransactions.com)
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